企业资金管理规章制度VIP免费

企业资金管理制度摘要。本文运用资金管理理论和内部控制理论，立足现有的铁路资金结算中心模式，剖析铁路资金管理目前存在的问题，并针对问题探求改进措施，使结算中心能够适应铁路发展的需要，更好的发挥作用，从而保证铁路多元化改革进程能够顺利实现。关键词：铁路企业；资金管理；结算中心在实现铁路多元化改革的进程中，首先要解决的是大规模投资的资金来源及运用管理问题。因此，深入剖析目前铁路资金管理中存在的问题，在此基础上根据铁路对资金管理的要求，建立一套与之相适应的、有效的、完善的资金管理，以强化铁路企业资金管理的力度，保障资金安全，提高资金规模效益，为铁路实现和谐发展提供坚实的保证。一、铁路资金管理的现状（一）铁路资金管理模式在资金管理模式方面，铁路运输企业主要实行的是资金结算中心模式。1998年中国人民银行和铁道部联合发文，明确了铁路资金结算中心作为铁路行业内部资金管理机构的基本属性，确立了其合法地位，强调加强铁路全行业资金结算中心管理的重要性。随着银行结算方式不断创新，在2007年，铁道部又进一步加强了资金集中管理工作的力度，对开设在工行和建行未纳入资金结算所（室）集中管理的银行账户实施了资金归集。因此可以说，目前铁路企业实行的是以资金结算所（室）为主、以资金归集为辅的一种创新型资金管理模式。其主要任务是办理内部结算，集中管理货币结算资金，调剂资金余缺。以便捷的内部结算提高资金的周转效率，节约资金成本，并对各下属企业的资金实施统一结算。（二）铁路资金管理制度及相关办法1.账户管理制度铁路单位实行账户审批和备案制度，银行账户资金实行集中归集。铁路企业及所属单位必须在资金结算机构或归集银行开户，铁路企业对资金结算机构银行账户资金实行统一管理、第1页共4页集中结算、限额管理。2.资金预算管理制度铁道部就资金预算编制办法于2012年下达的《部署铁路运输企业资金管理暂行办法》进行了进一步的明确和要求。办法要求“铁路企业所有资金收支均应纳入单位预算，统筹管理，所有资金收付必须严格执行资金预算。”同时，铁道部资金中心以此为依据，参照各结算所吸收客户存款情况、调剂资金情况及每月资金月报数据，确定下月对外筹融资计划，保证资金需求与资金筹集相匹配，保证资金筹集时间和数量有需衔接，防止经营风险。3.资金筹集与资金运用制度铁道部在资金筹集和资金运用方面制定了《铁路运输企业借款及担保管理暂行办法》、《铁道结算中心总户资金运用管理办法》等规章制度，严格规定了铁路资金筹集和资金运用的范围和规模、决策程序、审批权限、动态报告及检查环节等。4.内部资金支付制度在资金支付方面，铁道部制定了《关于推行资金直接支付、集中支付的意见》，要求铁路运输企业对大额资金直接支付、集中支付，减少资金流转时间。同时要求铁路企业必须严格执行人民银行有关现金管理规定并建立健全资金管理内控制度，所有资金支付具备支付依据，履行审批手续，坚决杜绝资金体外循环，防范资金风险，确保资金安全。5.账户监管与资金归集制度铁道部与工商银行、建设银行、农业银行、中国银行四大专业银行合作，借助银行力量，以铁路企业为主体、以资金结算所为平台，通过与各专业银行签订《账户监管合作协议》、《现金管理服务协议》对铁路单位的银行账户实施账户监管和资金归集，从而对所属单位资金支付过程实施全面、实时监控。6.信息监管系统制度铁路企业按照铁道部财务司、铁道部资金中心下达的《铁路资金集中管理信息系统应用规程》文件规定，利用铁道部开发并推广使用的“铁道货币资金结算及管理信息系统”、“资第2页共4页金调度子系统”及合作银行提供的“网银”、“重客”银行系统等及时对铁路单位的资金支付对象、用途、金额等情况进行监督。二、铁路资金管理存在的问题客观的说，铁路运输企业非常重视资金管理，尤其是在强化资金集中管理，实行资金安全管理等方面采取了很多有力措施，发挥了较大的资金效益和起到了很好的安全防范作用。但目前铁路资金管理中仍存在着诸多问题，这些问题影响了资金的使用效率，增加了资金的持有成本、管理成本、转换成本和短缺成本。所...