《税法》自考讲义（三）第六章企业所得税法第一节企业所得税概述【简答】1、简述企业所得税的特点。（1）体现税收的公平原则。（2）征税以量能负担为原则。（3）将纳税人分为居民和非居民。（4）贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想。（5）鼓励企业自主创新。（6）通过特别的纳税调整，体现实质课税原则。第二节我国企业所得税法的主要内容【单选】1、企业所得税的普通税率一般采用25%的比例税率。2、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。3、企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。4、纳税人每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损余额，为应纳税所得额。5、登记注册地在境外的居民企业，其纳税地点为实际管理机构所在地。【单选、多选、案例分析】下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧的固定资产。【多选】1、企业所得税采取分月、分季预缴的方式。2、企业应纳税额中收入总额的内容包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入。【名词解释】居民企业：是指依法在中国境内成立、或者依照外国（地区）法律成立实际管理机构在各国境内的企业。无形资产：是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而特有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、土地使用权、非专利技术、商誉等。税收抵免：是指居住国政府对其居民企业来自国内外的所得一律汇总特征税，但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额，以避免国际重复征税。不征税收入：是指从性质和根源上不属于企业盈利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。【简答】1．计算企业所得税应纳税所得额时，不计税收入有哪些？根据《企业所得税法》第7条规定，下列收入为不计税收入：（1）财政拨款。（2）依法收取并纳入次、财政管理的行政事业新性收费、政府性基金。（3）国务院规定的其他不征税收人。其他不征税收人，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。2、企业所得税的税收优惠规定中，免税收入的内容包括哪些？根据我国《企业所得税法》第26条规定，企业的下列收入为免税收入：国债利息收入。（1）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（2）在中国境内设立机构，场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所:有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。（3）符合条件的非赢利性组织的收入。3．确定一项所得的来源地时应遵循哪些原则？在确定一项所得的来源地时，按照以下原则确定；（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；转让财产所得，不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确认，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。（3）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；（4）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；（5）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。3．简述企业应纳税额中收入总额的具体内容。收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。具体内容包括以下几项；（1）销售货物收入。（2）提供劳务收入。（3）转让财产收入。（4）股息、红利等权益性投资收益。（5）利息收入。（6）租金收入。（7）特许权使用费收入。（8）接受捐赠收入。（9）其他收入。【案例分析】企业所得税的应纳税额。（1）企业所得税的应纳税额的计算。企业的应纳税所得额乘以适用税，减除应减免的税额和允许抵免的税额后的月，为企业所得税的应纳...
