托收承付公开课版课件•托收承付概述•托收承付的业务流程•托收承付的账务处理•托收承付的风险防范与控制•托收承付的案例分析•托收承付的发展趋势与展望目录contents01托收承付概述托收承付的定义托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付是根据“谁委托、谁承付”的原则进行办理的，通常在买卖双方签订购销合同后，由收款人（卖方）根据合同发货，并在发运后将托收凭证及有关单据提交银行，请求托收；而付款人（买方）收到银行托收凭证及核对单据后，应在承付期内向银行承认付款或拒绝付款。托收承付的背景托收承付结算方式是在我国社会主义市场经济不断完善和发展的背景下产生的。在计划经济时期，商品流通以计划分配为主，商品调拨均使用“调拨通知书”作为结算凭证，这种结算方式带有浓厚的计划经济色彩。随着市场经济的发展，商品流通领域不断扩大，商业信用不断完善，购销双方在异地进行货物交易时，由于时间、空间上的限制，不能或难以直接相互交付货物和款项的情况时有发生。托收承付的作用托收承付可以促进商品流通，扩大购销业务；减少资金占用，加速资金周转；增强企业的经济责任感和履行合同的意识；及时反映企业的经济活动，监督企业生产经营状况。对于卖方来说，托收承付可以促进商品托收承付还可以通过银行结算来保护买的销售和资金的回收；对于买方来说，卖双方的利益，减少不必要的纠纷和损可以避免携带大量现金的风险，并减少因库存现金占用的利息支出。失。02托收承付的业务流程托收业务流程签订托收协议提交托收申请银行受理申请企业与银行签订托收协议，明确双方的权利和义务。企业向银行提交托收申请，附上相关的发票、合同等文件。银行受理托收申请，进行必要的审核。银行划款付款人付款通知付款银行在收到付款后，将款项划转到企业的账户。付款人按照通知要求进行付款。银行将托收款项通知付款人，要求其进行付款。承付业务流程签订承付协议银行受理申请付款人承付企业与银行签订承付协议，明确双方的权利和义务。银行受理承付申请，进行必要的审核。付款人按照通知要求进行承付。银行划款提交承付申请通知承付银行在收到承付款项后，将款项划转到企业的账户。企业向银行提交承付申请，附上相关的发票、合同等文件。银行将承付通知发送给付款人，要求其进行承付。托收承付的结算方式现金结算通过现金方式进行结算，企业需要到银行取款或者将现金送至银行。转账结算通过银行转账方式进行结算，企业需要在银行开设账户并使用该账户进行转账操作。03托收承付的账务处理托收账务处理托收方账务处理借记“应收帐款”，贷记“主营业务收入”和“应交税金-应交增值税（销项税额）”。收到托收款借记“银行存款”，贷记“应收帐款”。承付账务处理承付方账务处理借记“材料采购”和“应交税金-应交增值税（进项税额）”，贷记“应付帐款”。支付承付款借记“应付帐款”，贷记“银行存款”。托收承付的结算结果托收方增加银行存款和应收账款，减少应收帐款。承付方增加材料采购和应交税金-应交增值税（进项税额），减少应付帐款。04托收承付的风险防范与控制风险防范措施合同条款审查认真审查托收承付合同条款，明确双方权利和义务，防止因合同漏洞而引发风险。客户资质审核托收承付前应对客户资质进行严格审核，包括客户信用状况、经营状况和财务状况等，以降低潜在风险。建立风险预警机制根据实际情况，建立相应的风险预警机制，对可能出现的风险进行及时预警和处理。风险控制手段010203保证金制度定期对账强化内部管理要求客户在办理托收承付时缴纳一定比例的保证金，以增加客户违约成本，降低风险。与客户定期对账，确保双方账目一致，及时发现并解决可能存在的纠纷。加强内部人员管理，明确岗位职责，防止内部人员违规操作带来的风险。风险评估方法信用评级法历史数据评估法专家评估法根据客户信用状况进行评级，针对不同信用等级的客户采取不同的风险控制措施。通过对历史交易数据的分析，评估潜在风险，为后续业务决策提供参考。邀请行业专家对业务进行评估，识别潜在风险，提...
