完工财务决算审计工作方案1、审计目标为了增强对工程建设项目完工财务决算审计，提升其投资项目资本的使用效益，全面认识工程建设项目的资本根源和资本运用状况，对项目的真切性进行完工财务决算评论和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提升财务管理的水平；进一步增强审计监察在“健全制度增强监察、促使管理、提升效能”等方面的作用。详细目标以下：（1）完工决算编制的依照能否切合国家规定，各项清理工作能否全面、完全，遗留问题办理能否合规。（2）经同意的项目计划和设计概算的执行状况，查明有关超支和超支原由，有无概算外项目和超标准、超规模建设。（3）交托使用的财产能否真切、完好，成本计算能否正确，移交的手续能否齐备、合规，查明在建工程未能实时建成和交托使用的原由，并核实其投资额。（4）转出投资、应核销投资、应核销其余支出和摊资的分摊依照能否充足，手续能否完好，内容能否真切，核算能否合规。（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。（6）核实结余资本（即库存物质、结算资本和钱币资本）的真切性，结余资本的办理能否合规，查明物质积压和债权债务未能实时清理的原由。（7）基建收入及办理能否合规，核算能否真切、完好。（8）各样完工决算报表能否真切、完好、合规。2、审计范围基本建设完工项目概略表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设完工项目投资剖析表、基本建设完工项目成本表、基本建设完工项目估计未完工程及花费表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设完工项目转出投资表、基本建设完工项目交托使用财产表的编制的真切性、完好性和合法性。详细内容为：① 完工决算编制依照；②项目建设及概（预）算执行状况；③建设成本；④交托使用财产；⑤尾工工程；⑥结余资本；⑦基建收入；⑧投资包干结余；⑨投资效益评论。3、审计依照（1）法例依照◊财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394 号）；◊财政部《对于印发〈国有建设单位会计制度增补规定〉和〈企业基建业务有关会计办理方法〉的通知》（财会字[1998]17 号）；◊财政部《对于改正重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45 号）；◊财政部《对于解说〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724 号）；◊《湖北省人民政府对于宣布湖北省征地一致年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46 号）。（2）行为依照◊项目法人财务资料；◊...
