对行政事业单位内部控制制度建设的思考5篇XX市xx学校货币资金内部控制规范第一章总则第一条为了加强本校货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据国家货币资金控制规范要求制定本内部控制规范第二条本规范所称货币资金，是指本校所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。第三条本规范在本校行政管辖范围内使用，校办产业和附属部门一并执行。第二章职责分工与授权批准第四条本校建立的货币资金业务的岗位责任制中，包括以下不相容岗位，各岗位应当相互分离、制约和监督。货币资金业务的不相容岗位包括：（一）货币资金支付的审批与执行，由校领导负责，预算到各中层部门的货币资金，有中层部门负责人执行；（二）货币资金统一由校财务部出纳人员保管，会计部负责盘点清查；（三）货币资金的会计记录由会计人员负责与审计部门负责审计监督。第五条本校配备专任出纳人员办理的货币资金结算工作，主要职责包括：货币资金的收付，存取货币资金，往来结算，登记日记账，每日清点现金。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳人员每五年轮换一次。本校负责预算内资金核算的会计人员岗位，每五年内进行岗位轮换。第六条本校货币资金实行授权管理制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。（一）支付申请。本校有关部门或个人用款时，应当提前向经授权的审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效的原始证明，如经济合同、原始单据或相关证明。（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对第1页共4页支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告校级负责纪检的领导和审计部门。涉及领导人员的，应当向主管教委报告。（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核重点是：货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付本校是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续。（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第七条未经授权的部门或人员不得接触货币资金。第三章现金和银行存款的控制第八条本校现金库存实行限额管理，基本限额为60000元，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。第九条本校根据《现金管理暂行条例》的规定，现金开支范围只能针对个人和未在银行开设账户的个体劳务人员，对其他单位的收支在1000元以上的结算事项一律转账。现金开支中，属于职工薪酬部分，一律以个人所得税后金额结算。第十条本校现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。本校因公借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，所有借出款项，按照一事一报要求报账，个人借出差费一次不得超过6000元，出国借款应当经过上级审批，按照审批要求借款。第十一条本校取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。校办产业也实行收支两条线和集中收付制度，但可以设置报账员，设立不超过30000元的限额备用金。第十二条本校严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理。学校统一在工商银行（某支行）开立基本存款户，办理存款、取款和结算。校办产业在报请学校批准后，可以在当地开立临时存款户。禁止本校内设的管理部门第2页共4页自行开立银行账户。会计部门每半年检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人的责任。第十三条每月26日由会计部安排人员核对银行账户，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。第十四条实行网上交易、电...
