2023REPORTING税收征收管理教学课件•税收征收管理概述•税收征收管理的基本原则•税收征收管理流程•税收征收管理方式与手段•税收征收管理信息化建设•税收征收管理面临的挑战与对策2023REPORTINGPART01税收征收管理概述税收征收管理的定义与特点总结词税收征收管理的定义、特点详细描述税收征收管理是指税务机关依法对纳税人应纳税款进行征收、管理的活动。它具有强制性、无偿性和固定性的特点，是财政收入的主要来源之一。税收征收管理的重要性总结词税收征收管理的重要性详细描述税收征收管理是国家财政收入的主要来源，对于保障国家财政支出、调节经济活动、维护社会公平具有重要意义。通过税收征收管理，可以促进资源的合理配置和有效利用，推动经济发展和社会进步。税收征收管理的历史与发展总结词税收征收管理的历史、发展详细描述税收征收管理的发展历程可以追溯到古代中国的商鞅变法，那时开始有了税收的征收和管理。随着社会经济的发展和政府职能的扩大，税收征收管理也不断完善和规范。现代税收征收管理强调依法治税、信息化管理和服务型管理，以满足社会经济发展的需要。2023REPORTINGPART02税收征收管理的基本原则税收法定原则税收法定原则是指税收主体必须且仅依法律的规定征税；纳税主体必须且仅依法律的规定纳税，其内容包括以下三个部分，税种法定、税收要素法定、程序法定。税种法定原则指一个税种必定相对应于一税种法律；一个税种必定相对应于一税种行政法规；地方税种以地方性法规或政府规章的形式确定。税收要素法定原则指税法主体及其权利与义务；课税要素；税收优惠等重要内容由法律作出规定。程序法定原则指立法程序和执法程序的合法性。税收公平原则税收公平原则是指纳税人在税收上应保持平等的状态，即要求国家征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。横向公平和纵向公平。横向公平是指对相同境遇的人课征相同的税收；纵向公平是指对不同境遇的人课征不同的税收。税收效率原则税收效率原则是指政府征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。包括税收的经济效率原则和税收本身的效率原则。前者是指政府课税应有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，促进经济效率的提高；后者是指政府征税的费用要尽量降低，税务行政管理效率要尽量提高。实质课税原则实质课税原则是指对于某种情况不能仅依据形式确定是否纳税，而应根据实际情况再判断是否应该纳税。实质课税原则与形式课税原则相对称，二者都是现代税法中的基本原则，作为对税收法律关系的规制，二者相辅相成，互为补充。2023REPORTINGPART03税收征收管理流程税务登记010203税务登记的概念税务登记的内容税务登记的程序税务登记是纳税人依法向税务机关申报、登记，确认其纳税主体资格和纳税义务的法律行为。包括纳税人名称、地址、法定代表人、财务负责人、经营方式、经营范围等。纳税人需向主管税务机关提交相关资料，经审核后，领取税务登记证。纳税申报纳税申报的概念纳税申报的内容纳税申报的程序纳税申报是纳税人按照税收法律法规规定，向税务机关申报纳税事项的法律行为。包括应纳税额、纳税期限、减免税额等。纳税人需在规定期限内，向主管税务机关提交纳税申报表及相关资料。税款征收税款征收的概念税款征收的程序税务机关根据纳税人的申报和相关资料，计算应纳税款，并通知纳税人缴纳。税款征收是指税务机关依法对纳税人应纳税款进行征收的行为。税款征收的方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴等。税务检查税务检查的内容包括纳税人的账簿、凭证、报表等资料，以及生产经营场所、货物存放地等。税务检查的概念税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行检查、监督的行为。税务检查的程序税务机关根据需要进行现场检查或调取相关资料，并依法进行处理。税务争议处理税务争议处理的概念税务争议处理是指税务机关对纳税人与其他当事人之间的税收争议进行调解或裁决的行为。税务争议处理的程序纳税人可以向主管税务机关提出申请，由税务机关进行调解或裁决。税务争议处理的效力调解或裁决具...
