中小企业财务管理制度设计 中小企业由于经营规模较小，资本实力较差，进展时间一般不长，受自身体制和外部环境影响大,财务控制方面往往存在一些薄弱环节，如会计造假行为,会计报告失真等，运营效率低下,企业员工贪污舞弊,资产流失,资产安全无法保障员工道德品行下降,业务运营与管理政策不一致。针对这些问题，将对企业财务管理制度进行分析入手。 中小企业要搞好财务控制,必须建立严密的财务控制制度：财务管理制度涉及的内控环节，财务管理制度应法律规范的内容。一． 组织结构及人员控制.① 财务岗位设置的基本规定。符合内部牵制制度，执行回避制度，执行会计人员岗位轮换制度.② 岗位设置与分工。根据企业管理的需要，设置财务负责人、总账报表、现金出纳、银行出纳、往来结算、固定资产核算、纳税申报、增值税票管理和稽核等工作岗位，公司总经理分管财务。 ③ 明确各岗位职责,并根据各岗位进行考核。为了更好的贯彻财务工作岗位责任制,结合各财务工作岗位任职条件，严格进行考核，切实保证各财务人员的工作质量。考核结果跟绩效工资挂钩，跟同年年终评先挂钩。 二． 企业内部控制 内部控制是一个古老而又充满活力的话题，自我治理,通过一套由点,线，面结合而成的自我调节与约束控制系统规避风险，持续进展。保护了企业资产的安全完整和有效运行，保证会计资料的运行运用，保证会计资料的真实可靠。1.原则和实施体系建立与实施内部控制应当遵循的五项原则：全面性，重要性，制衡性，适应性，成本效益原则,同时法律规范了内部控制的实施体系.①、 权利分隔：每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。②、合理分管：实行账物分管、钱物分管、印鉴分管和钥匙分管等。③、审批稽核：任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的稽核。④、责任明确：各部门和人员职责分明，以使任何情况都能联系到个人责任.⑤、凭证控制：建立和健全凭证制度及严格传递程序，指导会计资料归档。⑥、例行核对：对每一项经济业务和会计记录，都要进行核对，以保证帐证、帐帐、帐表、账物、账款核对一致。2.内部控制的要素内部控制的要素为：内部环境，风险评估,控制活动，信息与沟通，内部监督。3.设计步骤①控制环境的认知与评估〈1〉经营情况: 通过经营性质,经营规模与范围，经营方式。来观察<2〉资源状况: 人员和管理的资源。 材料、设备和厂房。。资金和技术。 以上是对内部控制环境的...
