应收和预付账款课件•应收账款管理•预付账款管理•应收和预付账款的风险和防范•应收和预付账款的内部控制和管理制度•应收和预付账款的案例分析目录contents01应收账款管理应收账款的定义和形成原因定义应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向客户收取的款项。形成原因应收账款是由于赊销行为产生的。赊销可以促进销售，但同时也增加了企业的信用风险。应收账款的计量和记录计量应收账款的计量主要包括两个方面：一是应收账款的入账价值，包括销售商品或提供劳务的价款、代垫的运杂费等；二是应收账款的贴现值，需要考虑时间价值等因素。记录企业应设置应收账款明细账，详细记录每个客户的应收账款余额和发生时间等信息。同时，还应定期编制应收账款账龄分析表，评估应收账款的风险程度。应收账款的回收和管理回收企业应定期与客户进行对账，确认应收账款的余额和到期时间等信息。对于逾期未收回的应收账款，应采取相应的措施进行催收。管理企业应制定应收账款管理的政策和程序，包括客户信用评估、赊销额度控制、收款流程等。同时，对于不同风险程度的应收账款，应采取不同的管理策略，降低企业的信用风险。02预付账款管理预付账款的定义和形成原因定义预付账款是指购买商品或接受服务时，购买方或服务接受方预先支付给销售方或服务提供方的款项。形成原因预付账款的形成原因有多种，主要包括购买方希望提前获取商品或服务、应对潜在供应中断或短缺、享受提前付款的折扣或优惠等。预付账款的计量和记录计量预付账款通常按照实际支付的金额进行计量，但也可能根据合同或协议约定的金额进行计量。记录预付账款应记录在账簿中，以反映购买方与销售方之间的债权债务关系。记录的内容应包括预付账款的金额、支付方式、支付时间、收款方信息等。预付账款的支付和管理支付方式预付账款的支付方式有多种，包括现金支付、银行转账、支票等。购买方应根据销售方或服务提供方的要求以及自身的情况选择合适的支付方式。管理预付账款的管理非常重要，因为如果管理不当可能会导致资金占用、坏账等问题。购买方应建立预付账款管理制度，定期进行清理和核对，确保预付账款的安全和合理使用。同时，如果发现有异常情况，应及时进行处理并记录。03应收和预付账款的风险和防范应收和预付账款的风险种类010203客户违约风险汇率风险信用风险客户可能因各种原因（如财务困难、信誉不良等）无法按时支付款项，导致应收账款无法收回。如果应收账款以外币计价，汇率波动可能会对企业的收益和现金流产生不利影响。由于市场竞争激烈，企业为了维持客户关系，可能放松对客户的信用评估，从而增加坏账风险。风险防范措施建立客户信用评估机制及时跟进应收账款通过了解客户的财务状况、信誉等信息，评估客户的信用等级，并根据评估结果决定是否提供商业信用。定期对应收账款进行审查，及时发现并跟进存在风险的应收账款。合同条款严格把关在签订合同时，应仔细审查合同条款，确保合同条款的公平、合理和完整。合同管理和法律保护强化合同管理制定严格的合同管理制度，确保合同的签订、执行和修改均有明确规定。完善法律保护了解并掌握相关法律法规，通过法律手段保护企业的合法权益。在必要时，可以寻求法律援助。应收和预付账款的内部控制和管理制度04内部控制的目标和原则确保应收账款和预付账款的安全与完整，防止发生欺诈和舞弊行为。及时发现和纠正应收账款和预付账款管理中的问题，降低财务风险。规范和优化应收账款和预付账款的管理流程，提高管理效率。应收和预付账款的内部控制措施建立客户信用管理体系实施定期对账制度对客户进行信用评估，确定信用等级，并对不同等级的客户提供不同的赊销额度。定期与客户进行对账，确保应收账款余额与客户账单一致。完善合同签订流程强化催收与核销管理制定合同审批流程，确保合同条款明确、合法、合规。建立催收制度，及时催收逾期账款，同时建立核销流程，确保核销及时、准确。管理制度的建立和完善建立健全组织架构和职责分工完善风险评估与防范机制明确应收账款和预付账款管理的归口部门及相关岗位的职责分工。定期进行风险评估，识别潜在风险...
