款和付款件•应收账款概述•应收账款的核算•应收账款的内部控制•预付账款概述•预付账款的核算•预付账款的风险管理01款述应收账款的定义•定义：应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项或代垫的运杂费。它是企业采取信用销售而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分。应收账款的成因赊销政策企业为提高销售量和市场份额，通常会制定赊销政策以吸引客户。赊销政策会导致销售额和应收账款增加。收款风险企业在销售商品或提供劳务后，可能会面临客户违约或拖欠款项的风险。为降低风险，企业会采取一系列措施，如加强应收账款管理、与客户签订合同等。应收账款的管理日常管理企业应建立完善的应收账款管理制度，包括客户信息收集、合同签订、发货跟踪、收款记录等。通过日常管理，企业可以及时掌握应收账款的情况，采取相应措施降低风险。定期对账企业应定期与客户对账，确保双方账目相符。对账可以及时发现并解决存在的问题，避免因账目不一致而产生纠纷。催收措施针对逾期未收回的应收账款，企业应采取一系列催收措施。这些措施包括发送催款通知、电话催收、上门拜访等。为提高催收效果，企业应了解客户的实际情况，选择合适的催收方式。02款的算赊销业务会计处理010203销售发票记账凭证销售日记账记录销售交易的关键单据，包括销售日期、客户名称、销售商品或服务的信息以及销售价格等。根据销售发票和其他相关单据，记录销售收入和应收账款的增减变动。每日记录所有销售交易，以便核对和检查销售数据。应收账款的计价按照发票面值计价扣除折扣考虑坏账通常采用的方法，根据发如果客户在付款时享受折扣，应将折扣从应收账款中扣除。根据客户的信用状况，可能需要为应收账款计提坏账准备。票面值计算应收账款的金额。应收账款的核算方法定期对账定期与客户对账，以确保应收账款单独核算的准确性。对于每个客户的应收账款，应单独记录和核算。及时催收对于已到期的应收账款，应及时催收，避免形成坏账。03款的内部制建立赊销审批制度赊销审批制度是应收账款内部控制的重要环节，旨在控制赊销风险，防止不良债务的发生。企业应建立完善的赊销审批流程，包括客户信用评估、订单审批、发货及回款等环节，确保赊销风险得到有效控制。赊销审批制度还需明确各级人员的权限和责任，确保审批流程的公正、透明和合法。定期对账和清理定期对账是企业与客户之间核对往来账项、发现和解决账务差异的重要手段。企业应定期与客户进行对账，包括发出对账单、接收客户反馈、调整差异等环节，确保双方账务一致。对于长期挂账的应收账款，企业应进行清理，采取措施解决遗留问题，避免形成坏账。建立信用管理制度信用管理制度是应收账款内部控制的基础，旨在评估客户的信用状况，控制赊销风险。企业应建立完善的客户信用评估体系，包括客户资质、信用状况、还款能力等方面的评估指标。信用管理制度还需建立客户信用档案，定期更新和审核客户信息，确保客户信用的准确性和可靠性。04款述预付账款的定义预付账款是指企业按照购货合同规定，预先支付给卖货方的货款。它是企业拥有的一项短期债权，属于流动资产范畴。预付账款不同于预收账款，虽然都是企业与对方单位发生的预付款项，但二者性质相反，预收账款是在企业销售业务成立前预先收取的款项，而预付账款则是先付款后收货。预付账款的成因降低购买成本锁定销售渠道避免市场风险对于一些紧俏商品或需排队等待的商品，买方为了尽快获得商品，会采取预付货款的方式提前订购，以降低购买成本和时间成本。在某些情况下，企业为了锁定销售渠道或确保原材料供应，会采取预付账款的方式与供应商建立长期合作关系。对于一些市场变化较快或季节性较强的商品，买方为了规避市场风险，会采取预付货款的方式提前订购，以降低因市场变化带来的损失。预付账款的管理建立健全预付账款管理制度加强合同管理企业应建立完善的预付账款管理制度，明确预付账款的审批流程、责任部门和监控机制等。在签订购货合同时，应明确预付账款的金额、期限、支付方式等相关条款，确保双方权益得到保障。定期对账和清理风险...
