纳税基本程序概述课件目录•纳税基本概念•纳税申报流程•纳税服务与监管•常见税种及计算方法•纳税筹划与风险管理PART01纳税基本概念纳税义务人纳税义务人是指依照税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。纳税义务人应按照税法规定的纳税期限、纳税范围和纳税方式，履行纳税义务，缴纳税款。纳税义务人的权利包括享受税务机关提供的服务、申请减免税和退税等。纳税范围纳税范围的确定应遵循公平、合理、有效的原则，既要保证国家的财政收入，又要促进经济发展和社会进步。纳税范围是指税法规定的征税对象和税基的具体范围。不同税种的纳税范围各不相同，如增值税是对商品和劳务的增值额征收，企业所得税是对企业的所得征收。纳税期限纳税期限是指纳税义务人按照税法规定应当缴纳税款的期限。不同税种的纳税期限各不相同，如增值税和企业所得税的纳税期限一般为按月或按季，个人所得税的纳税期限一般为按次或按月。纳税期限的规定应考虑税收征管的效率和纳税人的负担能力，既要保证税收征管的顺利进行，又要避免给纳税人带来过大的负担。PART02纳税申报流程申报准备确定纳税人身份收集发票和凭证核对计税依据选择申报方式明确纳税人的身份信息，包括纳税人识别号、税务登记证号等。整理和收集与纳税申报相关的发票、凭证和其他合法票据。根据税法规定，核对应纳税所得额、应纳税额等计税依据。根据实际情况选择电子申报或纸质申报等申报方式。申报受理010203提交申报资料审核申报资料确定税款金额将准备好的申报资料提交给税务机关或选择电子申报方式的申报平台。税务机关对纳税人提交的申报资料进行审核，确保资料的真实性、完整性和合法性。根据审核后的申报资料，确定应纳税款金额和其他相关税费。申报审核核对计税依据审查纳税情况处理涉税问题税务机关对纳税人提交的计税依据进行核对，确保计税依据的准确性和合法性。对纳税人的纳税情况进行审查，包括是否存在漏报、少报、错报等情况。针对审查过程中发现的问题，与纳税人进行沟通并处理相关涉税问题。申报缴税取得完税凭证纳税人缴纳税款后，应取得税务机关开具的完税凭证作为已缴税款的凭证。缴纳税款纳税人按照税务机关确定的税款金额，通过指定渠道缴纳税款。归档申报资料将申报资料进行归档，以备后续查询和管理。PART03纳税服务与监管纳税服务纳税服务概述纳税服务内容纳税服务方式纳税服务是指政府税务机关为纳税人提供的各项服务措施，旨在帮助纳税人了解和履行纳税义务，提高税收遵从度。包括提供税收政策咨询、纳税申报指导、税务纠纷调解等，以方便纳税人及时、准确地完成纳税义务。纳税服务可以通过线上和线下两种方式进行，线上包括税务网站、电子税务局等，线下包括办税服务厅、税务咨询热线等。纳税监管纳税监管概述纳税监管是指政府税务机关对纳税人履行纳税义务的情况进行的监督和管理，旨在确保税收公平、公正。纳税监管内容包括对纳税人申报数据的审核、税收征管的监督、税务稽查等，以发现和纠正纳税人的违法行为。纳税监管方式纳税监管可以通过日常监管、专项检查、随机抽查等方式进行，以确保税收管理的有效性和公正性。纳税救济纳税救济概述纳税救济是指当纳税人的合法权益受到侵害时，政府提供的法律援助和救济措施，旨在保障纳税人的合法权益。纳税救济内容包括税务行政复议、税务行政诉讼、税务赔偿等，以帮助纳税人维护自身权益。纳税救济方式纳税救济可以通过行政途径和司法途径进行，行政途径包括税务行政复议和税务行政诉讼，司法途径包括民事诉讼和刑事诉讼等。PART04常见税种及计算方法增值税增值税定义增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税计算方法增值税税额=销项税额-进项税额。其中，销项税额=销售额×适用税率，进项税额=购进额×适用税率。增值税特点增值税具有税收中性、税收负担公平、税收收入稳定、税收征管严密等特点。所得税所得税定义1所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。所得税计算方法应纳税所得额=总收入-准予扣除项目金额。应...
