固定资产进项税额计算抵（退）税申报表纳税人名称：纳税人识别号：所属期：年月至年月金额单位：元至角分项目栏次金额本期期初待抵扣固定资产进项税额余额1本期新增固定资产进项税额2本期待抵扣固定资产进项税额转出额3直接抵扣固定资产进项税额4其中：销售固定资产直接抵减待抵扣固定资产进项税额5按政策规定直接抵扣固定资产进项税额6本期待抵扣固定资产进项税额7＝1＋2－3－4本期期初陈欠税额余额8本期抵减陈欠税额9（8>7为7，否则为8；当7＜0时，为0）抵减陈欠税额后固定资产进项税额余额10＝7－9（当7≥0时为7-9；当7＜0时，为0）本期期末陈欠税额余额11＝8－9本期新增增值税累计税额12本年实现并入库增值税累计税额13本期期初新欠税额余额14本期新增新欠税额15本年前期累计抵扣新欠税额16本年前期累计退税额17本期允许抵（退）税额18＝12-16-17，负数为零；当12-16-17>10时，本栏数据为10。（当政策允许全额退税时18＝13-16-17，负数为零；当13-16-17>10时，本栏数据为10）其中：本期抵减新欠税额19（当18>14+15时，为14+15；否则为18）本期退税额20＝18－19本期期末新欠税额余额21＝14+15-19本期期末固定资产进项税余额22＝7-9-19-20本期固定资产投资额23其中：机器设备投资额24税源管理部门意见：负责人：经办人：年月日主管税务机关意见：主管局长：（公章）负责人：经办人：年月日填报日期：年月日本表一式三联：第一联纳税人留存；第二联税务机关管理部门留存；第三联税务机关计统部门留存注：本表所称欠税，均为欠缴增值税－1－报表说明1、本申报表作为退税申请审批表报送，需要流转审批。2、本表按照季度申报，申报规则是：第1季度申报，申报期为4月，需要对属期为上年12月、本年1月、2月、3月的税款进行抵扣和退税处理；第2季度申报，申报期为7月，需要对属期为4月、5月、6月的税款进行抵扣和退税处理；第3季度申报，申报期为10月，需要对属期为7月、8月、9月的税款进行抵扣和退税处理；第4季度申报，申报期为12月，需要对属期为10月11月的税款进行抵扣和退税处理。3、授权修改指的是特殊指定的、或一定级别的（副科级以上）、或某个角色的操作员能够修改申报表中一些栏次的值，而其它的操作员不可以修改这些栏次的值。具有授权修改的栏次为第1栏、第8栏、第14栏、第15栏。4、本表所称“陈欠税额”是指在实施扩大增值税抵扣范围政策前欠缴的增值税额，“新欠税额”是指在实施扩大增值税抵扣范围政策后欠缴的增值税额。说明：陈欠是指税款属期在实施扩大增值税抵扣范围政策前的欠税，新欠是指税款属期在实施扩大增值税抵扣范围政策后的欠税。对于在实施扩大增值税抵扣范围政策后查补的属期在实施扩大增值税抵扣范围政策前的税款属于陈欠税款。54、本表第1栏“本期期初待抵扣固定资产进项税额余额”数据为上期报表第22栏数据。要求：如果纳税人为第1次申报，则此栏数据可以由操作员录入，不对数据进行校验（表内计算关系还是需要校验的，以下同）；如果纳税人不是初次申报，则此栏数据带出上期申报表的第22栏数据，并且根据操作员和操作员的角色判断此栏数据是否可以修改，并对数据进行校验（非强制校验，即校验属于提示类校验，操作员可以在校验不通过的情况下继续保存申报表）。65、本表第2栏“本期新增固定资产进项税额”填写纳税人（包括享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人）本期购买可抵扣固定资产所发生的增值税进项税额。包括增值税专用发票和海关完税凭证注明的税额以及依据运费发票等扣税凭证计算的应抵扣税额。说明：对于不享受享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，此栏数据由纳税人根据实际情况填报，系统不对此栏数据进行校验；对于享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，在不存在固定资产进项税额转出的情况下，此栏数据与等于第6栏数据相同，否则等于第3栏数据加第6栏数据。76、本表第3栏“本期待抵扣固定资产进项税额转出额”由纳税人根据实际情况填报，系统不对此栏数据进行校验。如果纳税人是享受享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，则此栏数据为0，并且不可修改。87、本表第4栏“直接抵扣固定资产进项税...
