中国税制自考题-12(总分:100.00,做题时间:90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数:20,分数:20.00)1.在税法体系中,具有最高法律地位和法律效力的税法是______A.税收单行法B.税收通则法C.税收程序法D.税收实体法(分数:1.00)A.B.√C.D.解析:[解析]税收通则法的主要内容包括通用条款、税权划分、基本税收权利与义务、征收程序等,它是税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力的税法。2.税务机关最基本的权利是______A.征税权B.税法解释权C.估税权D.税款追征权(分数:1.00)A.√B.C.D.解析:[解析]税务机关的权利包括执法的相对独立权、征税权和税法解释权等,其中,征税权是税务机关最基本的权利。3.纳税人未按期限向税务机关报送代收代缴税款报告表的,由税务机关限期改正,逾期不改的,情节严重的,可处以______以上______以下的罚款。A.2000元,10000元B.2000元,8000元C.1000元,10000元D.1000元,8000元(分数:1.00)A.√B.C.D.解析:[解析]税务机关对未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人的处罚是:情节轻微的由税务机关责令限期改正,处两千元以下的罚款;情节严重的,处两千元以上一万元以下的罚款。4.税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目,称为______A.计税依据B.税收要素C.税源D.税目(分数:1.00)A.B.C.D.√解析:[解析]税目是指征税对象的具体内容,是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目。5.对于价格稳定,质量规格标准统一的产品,应尽量采用的税率是______A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.定额税率(分数:1.00)A.B.C.D.√解析:[解析]定额税率计算简便,适用于从量计征的税种。对于价格固定,质量和规格标准较统一的产品可以使用定额税率征税。6.下列税种中,不属于从量税的是______A.资源税B.车船税C.关税D.土地使用税(分数:1.00)A.B.C.√D.解析:[解析]增值税、营业税、关税属于从价税,资源税、车船税和土地使用税属于从量税。7.设计税收制度的核心问题是______A.制定科学的税收原则B.选择适当的征税对象C.制定完备的税收法规D.确定适当的税率(分数:1.00)A.√B.C.D.解析:[解析]税制原则是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则,制定科学的税收原则,始终是设计税收制度的核心问题。8.1979年以来,我国税制进行了一次全面改革,这次改革的核心是实行______A.工商统一税B.流转税C.利税合一D.利改税(分数:1.00)A.B.C.D.√解析:[解析]从1979年开始,我国税制进行了一次全面的改革,改革的核心是实行利改税,即把原来国营企业向国家上缴利润的方法改为征税的办法。9.下列行为必须视同销售货物,应征收增值税的是______A.某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利(分数:1.00)A.√B.C.D.解析:[解析]在增值税征收范围的特殊规定中,明确规定了纳税人代他人销售货物(受托代销)的行为应视同销售行为,应当征收增值税。10.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率的方法是______A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用6%的征收率(分数:1.00)A.√B.C.D.解析:[解析]纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,应当分别核算不同税率的货物或应税劳务的销售额;如果未分别核算销售额,应从高适用税率。11.根据我国增值税法规定,实行从价定率办法的应税销售额中不含______A.价外费用B.增值税C.随同商品销售的无单独计价的包装物价格D.随同商品销售的单独计价的包装物价格(分数:1.00)A.B.√C.D.解析:[解析]实行从价定率计税办法计算的销售额是纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,增值税是价外税,不包含于销售额中。12.应征收消费税的委托加工消费品的计税价格组成不包括______A.原材料成本B.加工费C.增值税D.消费税(分数:1.00)A.B.C.√D.解析:[解析]应征收消费税的...